Previsión social
¿Qué es?
En términos simples, la previsión social es una prestación de empleador a empleado que mejora su vida. Puede cubrir varios tipos de apoyo, incluidos: educación, salud, bienestar y más.
¿Cómo se disminuyen los impuestos?
El artículo 27 fracción XI de la LISR dice que los gastos de previsión social son deducibles de impuestos siempre y cuando son aplicados a todos los trabajadores. Por lo tanto, siempre que proporcione la misma prestación a todos los empleados, es deducible de impuestos, lo que reduce sus pagos al IMSS.
¿Y Riku cumple?
¡Sí! Riku es una herramienta para brindar a sus empleados beneficios educativos y de bienestar. Por lo tanto, cumplió con la definición de previsión social y, por lo tanto, puede disminuir la factura del impuesto laboral de tu empresa.
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Los puntos más importantes sobre previsión social
¿Qué prestaciones se consideran previsión social?
El artículo 93 de la LISR, fracción VIII los menciona qué los prestaciones que se considera previsión social son: “…subsidios por incapacidad, becas educacionales para los trabajadores o sus hijos, guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas, y otras prestaciones de previsión social, de naturaleza análoga, que se concedan de manera general, de acuerdo con las leyes o los contratos de trabajo.”
¿Cuáles son los beneficios de la previsión social?
- Permiten una mejor calidad de vida al trabajador
- No están condicionadas a la prestación de un servicio
- Están exentos para ISR cumpliendo su limitante, reglas y topes
- No integran al Salario Base de Cotización (SBC) cumpliendo su limitante, reglas y topes
- Estimulan aumentar el compromiso y productividad en la empresa
¿Hay algún límite para deducir la previsión social?
Sí, al ser un gasto de previsión social. Para efectos de ISR está topado en un porcentaje del 47% o 53%. 47%- No deducible cuando las prestaciones exentas NO disminuyan de un ejercicio a otro. 53% – No deducible, cuando las prestaciones exentas disminuyan de un ejercicio a otro.
¿Para efectos de IMSS, grava la previsión social?
Para efecto del salario base de cotización, la previsión social que ofrecemos nosotros no se debe considerar en la integración del SBC. Siempre y cuando esta previsión social no se entregue en efectivo al trabajador.
¿Necesito un comprobante para deducirlo?
Sí, el CFDI de nómina es una factura electrónica que funge como un comprobante digital en relación al pago que existe entre el patrón y el trabajador.
¿Que parámetros necesita cumplir el empleador para que sea deducible?
- Deben ser otorgadas de carácter general, estableciendo políticas para su pago o entrega; art. 27 Frac. XI LISR
- Cumplir con los requisitos y reglas para su deducción Art. 93
- No son deducibles al 100% por la parte exenta del trabajador; art. 28 (LISR)
- Incrementa el costo social por el excedente de los límites de la Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social (LIMSS) Art. 27
- Grava para el Impuesto Sobre la Renta (ISN) de acuerdo a sus reglas y topes, código financiero de cada estado
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